e-Invoicing,  Vertrauensdienste

e-Invoicing und E-Steuer-Compliance in Afrika

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In den letzten Jahren hat die überwiegende Mehrheit der afrikanischen Länder Pläne für den digitalen Wandel ihrer Verwaltungen in Angriff genommen.Unter den von den verschiedenen Regierungen ergriffenen Maßnahmen fällt die Einführung elektronischer Rechnungs- und Steuermeldesysteme ins Auge. Wir analysieren den aktuellen Stand der elektronischen Rechnungsstellung in Afrika und die neuen Verpflichtungen zur Erklärung elektronischer Steuerdokumente. 

Themenübersicht [Ausblenden]

Das e-Invoicing ist die treibende Kraft des digitalen Wandels in Afrika

Afrika befindet sich mitten in einer digitalen Transformation seiner Wirtschaft. In den letzten Jahren wurden auf nationaler, regionaler und kontinentaler Ebene mehrere Initiativen ergriffen, um die verschiedenen Steuersysteme des Kontinents durch den Einsatz neuer Technologien zu verbessern. 

Eine der wichtigsten Initiativen ist die Agenda 2063: The Africa We Want der Afrikanischen la Union. „AGENDA 2063 ist das Modell und der Rahmenplan von Afrika, um Afrika in eine Weltmacht der Zukunft zu verwandeln.“Agenda 2063. African Union Comission. 

Es handelt sich um einen breit angelegten strategischen Rahmen, der unter anderem folgende Ziele umfasst, 

Aufbau effizienter, transparenter und harmonisierter Steuer- und Abgabenerhebungssysteme und öffentlicher Ausgabensysteme sowie Verbesserung der inländischen Einsparungen und Beseitigung aller Formen illegaler Finanzströme. 

Die Projekte Afrika-InitiativeundSmart Africa stehen im Einklang mit dem in der Agenda 2063 festgelegten Weg.Die Afrika-Initiative zielt darauf ab, den elektronischen Austausch von Steuer- und Rechnungslegungsdaten auf dem gesamten Kontinent zu fördern. Smart Africa hingegen zielt darauf ab, einen einheitlichen digitalen Markt in Afrika zu schaffen und die nachhaltige sozioökonomische Entwicklung des Kontinents durch den Einsatz von IKT zu beschleunigen. 

In der Praxis haben all diese Initiativen dazu geführt, dass sich viele afrikanische Länder in den letzten Jahren für die Digitalisierung ihrer Steuersysteme entschieden haben und das E-Invoicing oder elektronische Steuererklärungsmethoden eingeführt haben. 

Denn durch die elektronische Einreichung von Steuerunterlagen können alle Ziele der Agenda 2063 für die Wirtschaft weitgehend erreicht werden: 

  • Verbesserung der Steuerkontrolle Echtzeit-Zugang zu Steuer- und Buchhaltungsinformationen durch die Verwaltungen, was zur Verringerung des Steuerbetrugs beiträgt. 
  • Bessere Rückverfolgbarkeit elektronischer Transaktionen, die dazu beitragen, die Schattenwirtschaft einzudämmen. 
  • Vereinfachung der Einhaltung der Steuervorschriften. Alles ist automatisiert und sofort verfügbar, was dazu beiträgt, die Steuerhinterziehung zu verringern. 
  • Eine höhere Steuereinnahme, die zu mehr Einsparungen im Inland und einer geringeren Abhängigkeit vom Ausland führt. 
  • Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen durch Senkung der Verwaltungskosten und Verringerung menschlicher Fehler. 

All diese Vorteile haben 19 Länder dazu veranlasst, den elektronischen Austausch von Steuerdokumenten verbindlich vorzuschreiben, 11 von ihnen schon 2022. Und weitere 5 verfolgen dies auf freiwilliger Basis, was fast die Hälfte der Länder des Kontinents ausmacht. 

e-Invoicing-Systeme in Afrika 

Trotz der Bemühungen, die panafrikanische Union zu fördern und Afrika zu einem einheitlichen Markt zu machen, wie es in anderen Märkten wie Asien oder Lateinamerika der Fall ist, hat jedes Land beschlossen, seine eigenen E-Invoicing-Systeme zu entwickeln. Mit anderen Worten: Es gibt keine kontinentalen Rechtsvorschriften, die die Verwendung der elektronischen Rechnungsstellung standardisieren. Infolgedessen gibt es je nach den Bedürfnissen der einzelnen Länder verschiedene Arten der eTAX-Compliance. 

Obwohl es also kein standardisiertes E-Invoicing-Modell oder kontinentales Netzwerk wie PEPPOL in Europa gibt, das den Austausch zwischen Unternehmen und Behörden erleichtert, gibt es in ganz Afrika ein vorherrschendes Umsetzungsmodell, das Virtual Fiscal Device-System. 

Virtual Fiscal Devices

Die Virtual Fiscal Devices sind elektronische Systeme, die mit den Steuerverwaltungen verbunden sind, um elektronische Rechnungen zu versenden. Im Großen und Ganzen erstellen die Unternehmen ihre elektronischen Steuerdokumente über ihre elektronische Rechnungssoftware und senden sie über die VFD an die zuständige Steuerverwaltung. Dabei handelt es sich um eine Weiterentwicklung der Electronic Fiscal Devices, physischer Geräte, die an die Registrierkassen angeschlossen sind und Rechnungen in Echtzeit an die Steuerverwaltung im B2C-Bereich senden. Uganda, Sambia, Tansania, Tschad, Ruanda und Benin sind einige der Länder, die sich für den Einsatz von VFDs entschieden haben. 

e-Filing in Afrika

Ein weiteres gemeinsames Element des E-Procurement in Afrika sind Plattformen für das E-Filing. Da es in vielen Ländern schwierig ist, die Breitbandverbindungen auszubauen und eine solide Telekommunikationsinfrastruktur zu entwickeln, die es den Unternehmen ermöglicht, den Datenaustausch zu automatisieren, haben fast alle afrikanischen Länder den Steuerzahlern E-Filing-Portale bereitgestellt. Über diese Plattformen können die Steuerzahler ihre elektronischen Dokumente manuell hochladen, ohne zu den Finanzämtern fahren zu müssen. In vielen Fällen haben sich die E-Filing-Portale zu einem Hub der Steuerverwaltung entwickelt und ermöglichen die Integration der Kommunikation zwischen Unternehmen und Behörden. Dies ist ein erster Schritt in Richtung einer papierlosen Verwaltung und trägt dazu bei, die Grundlagen für ein integriertes Kommunikationsmodell zu schaffen.

E-Invoicing und Tax Compliance in Nordafrika [Ausblenden]

e-Invoicing und Tax Compliance in Nordafrika

Von den fünf nordafrikanischen Ländern haben allerdings nur zwei, nämlich Tunesien und Ägypten, E-Invoicing-Systeme entwickelt. Die Tatsache, dass sie die ersten arabischen Länder waren, die ihre Verwendung vorschrieben, diente als Beispiel für andere Länder wie Saudi-Arabien, Oman und Jordanien, die begonnen haben, ihrem Vorbild zu folgen. 

Tunesien 

Tunesien ist eines der afrikanischen und arabischen Länder, das sich am stärksten für die Digitalisierung engagiert. Die Regierung hat zahlreiche Initiativen ergriffen, um die Steuer- und Verwaltungsprozesse durch den Einsatz neuer Technologien zu optimieren. Unter diesen Initiativen sollte die obligatorische Einführung des elektronischen Rechnungsstellungssystems Fatoura erwähnt werden.Seit 2016 ist die Nutzung im B2G-Bereich und im Privatsektor für große Unternehmen verpflichtend, womit es das erste arabische Land ist, das das E-Invoicing eingeführt hat. 

Ägypten 

Ägypten hat auch das E-Invoicing eingeführt, um die digitale Transformation von Behörden und Unternehmen voranzutreiben. Die ägyptische Steuerbehörde (Egyptian Tax Authority – ETA) hat sich dafür entschieden, die Verwendung des Systems für alle privaten und öffentlichen Unternehmen des Landes nach einer zweijährigen, gestaffelten Einführung verbindlich vorzuschreiben. Ägypten hat sich für eine Methode entschieden, die derjenigen vieler lateinamerikanischer Länder sehr ähnlich ist, die beim E-Invoicing weltweit führend sind. 

E-Invoicing und Tax Compliance in Westafrika [Ausblenden]

e-Invoicing und Tax Compliance in Westafrika 

Die Hälfte der Länder der westafrikanischen Subregion hat Maßnahmen zur elektronischen Abgabe von Steuererklärungen ergriffen, wobei viele der bestehenden Systeme die Verwendung digitaler Zertifikate oder elektronischer Steuerstempel vorschreiben. 

Benin

Die E-Rechnung wird als facture normalisée bezeichnet und wurde 2020 für alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen verbindlich eingeführt. Die Unternehmen müssen elektronische Rechnungen an das Système dématérialisé des Machines Électroniques Certifiées de Facturation (e-MECeF) senden. Die Maßnahme wurde von der Direction Générale des Impôts - DGI im Rahmen der Modernisierung des Steuersystems ergriffen. 

Kap Verde

m Rahmen der Reforma Tributaria e Aduaneria Digital ++ hat die Direçao Nacional de Receitas do Estado - DNRE - die Verwendung elektronischer Rechnungen schrittweise eingeführt, wobei die Massifizierung im Juni 2022 mit dem Beitritt der letzten Gruppe von Steuerzahlern abgeschlossen wurde.

Elfenbeinküste 

2019 hat die Direction Générale des Impôts (DGI), die ivorische Steuerbehörde, im Rahmen des Plan National de Développement (PND), des nationalen Entwicklungsplans, ein neues zertifiziertes elektronisches Rechnungsstellungssystem eingeführt, das die Echtzeit-Übermittlung elektronischer und abgestempelter Rechnungen an die DGI vorschreibt. Vorerst betrifft die Verpflichtung nur Technologieunternehmen, die digitale Waren oder Dienstleistungen anbieten. 

Das neue Steuermodell zielt darauf ab, das Steuersystem zu modernisieren und die Rückverfolgbarkeit von elektronischen Transaktionen zu verbessern. 

Togo

Im Falle der Republik Togo wurde die E-Rechnung 2018 der Papierrechnung gleichgestellt. Ihre Verwendung ist freiwillig.

Niger

Niger hat sich für ein E-Invoicing-System entschieden, das dem seines Nachbarlandes Benin sehr ähnlich ist. Das Rechnungsstellungssystem heißt Le Système Électronique Certifié de Facturation (SECeF) und die E-Rechnung wird auch als zertifizierte Rechnung bezeichnet. Seine Verwendung ist ab 2021 für alle Unternehmen verpflichtend. Mit seiner Umsetzung will die Direction Générale des Impôts (DGI) die Steuererhebung erhöhen, die Einhaltung der Steuervorschriften verbessern, die Verwaltung der Unternehmen erleichtern und ihre Wettbewerbsfähigkeit steigern. 

Nigeria

Nigeria befindet sich mitten in der Entwicklung seines Steuer- und Buchhaltungsreformprojekts mit dem Namen „Integrated Tax Administration System - ITAS“, mit dem die Steuerbehörde Federal Inland Revenue die Steuerverwaltung des Landes automatisieren will. Dabei handelt es sich um ein e-VAT-Compliance-System, über das alle Steuerpflichtigen ihre Umsätze elektronisch melden müssen. Zusätzlich zur elektronischen Berichterstattung müssen die Unternehmen ab Februar 2022 alle Import- und Exportrechnungen elektronisch an die Central Bank of Nigeria (CBN) übermitteln. 

Senegal 

Senegal ist eines der ersten afrikanischen Länder, das E-Rechnungen mit Papierrechnungen gleichgestellt hat. Dies geschah im Jahr 2008 mit dem Gesetz Nr. 2008-08. Bis auf Weiteres bleibt die Verwendung freiwillig. Auf der Ebene der eVAT verlangt die Direction générale des Impôts jedoch, dass alle Steuerpflichtigen ihre finanziellen Aktivitäten ab 2021 über die staatliche Plattform „Sen-etafi“ melden.

Ghana

Als Maßnahme zur Digitalisierung der Besteuerung in Ghana hat die ghanaische Steuerbehörde, Ghana Revenue Authority, ein System für die Mehrwertsteuererklärung und die elektronische Rechnungsstellung eingeführt. Zum einen sind alle Unternehmen ab Juni 2022 verpflichtet, ihre Steuererklärung elektronisch über das offizielle staatliche Portal abzugeben. Andererseits wird über das E-VAT-Portal, das sich derzeit in der Pilotphase befindet, ein E-Invoicing-System entwickelt. 

E-Invoicing und Tax Compliance in Zentralafrika [Ausblenden]

e-Invoicing und Tax Compliance in Zentralafrika 

Der zentrale Teil des Kontinents weist auch Veränderungen bei der Einhaltung der Steuervorschriften auf. Angola ist das einzige Land außerhalb der Europäischen Union, in dem der OECD-Standard SAF-T für die Meldung von Steuer- und Rechnungslegungsdaten von Unternehmen im Land verwendet wird.

Angola

Angola ist das einzige Land außerhalb Europas, das sich für den SAF-T-Standard für die elektronische Übermittlung von Daten im Zusammenhang mit Mehrwertsteuererklärungen und Buchführungselementen entschieden hat. Seit 2019 sammelt die Adminitraçao Geral Tributária (AGT) über das OECD-System Informationen von ausgewählten Steuerzahlern. 

Tschad

Seit Januar 2022 werden die Mehrwertsteuererklärungen elektronisch per E-Mail an die Steuerbehörden übermittelt.

Sambia 

Sambia folgt dem Beispiel anderer afrikanischer Länder wie Uganda, Tansania oder Benin. Die sambische Steuerbehörde verlangt von allen mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen, dass sie sowohl im B2B- als auch im B2C-Bereich E-Rechnungen mit elektronischen Steuergeräten (EFD) ausstellen. 

Demokratische Republik Kongo

Die Generaldirektion für Steuern (DGI) der Demokratischen Republik Kongo hat kürzlich bekannt gegeben, dass sie elektronische Steuererklärungen für alle Steuerzahler vorschreiben wird. Die Umsetzung wird schrittweise erfolgen, beginnend mit großen Unternehmen, vorbehaltlich einer vorherigen Ankündigung durch die Regierung. 

E-Invoicing und Tax Compliance in Ostafrika [Ausblenden]

e-Invoicing und Tax Compliance in Ostafrika 

Unter den ostafrikanischen Ländern haben Kenia, Uganda und Tansania in den letzten Jahren die meisten gesetzlichen Entwicklungen im Bereich der elektronischen Steuererfüllung vorgelegt. Außerdem ist Kenia neben dem Senegal und Südafrika eines der ersten Länder, die eTax in Afrika befürworten. 

Burundi

Die E-Rechnung ist Teil einer Reihe von Reformen zur Kontrolle und Rückverfolgbarkeit des Handels durch die burundische Steuerbehörde Office Burundais des Recettes - OBR. Das Gesetz schreibt nämlich vor, dass mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen und ausländische Unternehmen mit einem lokalen Steuervertreter ab 2022 Rechnungsdaten über Transaktionen und Zahlungen in Echtzeit melden müssen. Die elektronische Einhaltung der Steuervorschriften wird jedoch durch den Stand der Digitalisierung der Unternehmen behindert. 

Kenia

Seit 2005 hat die kenianische Steuerbehörde, Kenya Revenue Authority - KRA, mehrere Initiativen ergriffen, um die Verwaltungsprozesse der Regierung zu digitalisieren. In der Tat stehen den Steuerpflichtigen mehrere digitale Plattformen zur Verfügung, um ihre Transaktionen elektronisch abzuwickeln. Der letzte Schritt erfolgte jedoch im Jahr 2022 mit der massifizierten Einführung der elektronischen Rechnungsstellung. Seit August müssen alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen ihre E- Rechnungen über das Tax Invoice Management System - TIMS - an die staatlichen Einrichtungen melden. 

Tansania

Tansania ist ein weiteres afrikanisches Land, das sich für ein Mehrwertsteuersystem entschieden hat, das auf einer elektronischen Steuererklärung mittels eines virtuellen Steuergeräts - Virtual Fiscal Device (VFD) - basiert. Steuerzahler müssen ihre E-Rechnungen in Echtzeit an die tansanische Steuerbehörde. Tanzanian Revenue Authority – TRA, melden, sowohl B2B als auch B2C. 

Uganda

Die ugandische Steuerbehörde (Uganda Revenue Authority, URA) hat ab Januar 2022 das E-Invoicing für alle Steuerzahler eingeführt. Das E-Invoicing-System mit dem Namen EFRIS(Electronic Fiscal Receipting and Invoicing System) betrifft sowohl den B2B2G- als auch den B2C-Bereich. Die Unternehmen müssen elektronische Rechnungen über elektronische Steuergeräte (EFDs) an EFRIS senden.

Ruanda

Ab 2022 können Rechnungen in Ruanda nur noch über das neue zertifizierte Rechnungsstellungssystem der Regierung erstellt werden. E-Rechnungen müssen über elektronische Steuergeräte, so genannte Electronic Billing Machines, ausgestellt werden. Dies ist eine der wichtigsten Maßnahmen, die die ruandische Steuerbehörde, Rwanda Revenue Authority, zur Bekämpfung der Schattenwirtschaft ergriffen hat. 

E-Invoicing und Tax Compliance in Südafrika [Ausblenden]

e-Invoicing und Tax Compliance in Südafrika 

Mit Ausnahme Südafrikas, wo die elektronische Rechnungsstellung weit verbreitet ist, befinden sich die übrigen Länder der südlichen Region noch mitten in der digitalen Transformation. Einige Länder wie Sambia und Simbabwe haben sich für den Einsatz von EFDs entschieden, während andere Länder E-Filing-Portale einrichten, um den Steuerzahlern die Abgabe ihrer Steuererklärung zu erleichtern. 

Südafrika

Obwohl das E-Invoicing freiwillig erfolgt, ist es in Südafrika weit verbreitet. Es ist sogar eines der ersten afrikanischen Länder, das dieses Verfahren eingeführt hat. Um E-Rechnungen auf integrierte Weise über den elektronischen Datenaustausch austauschen zu können, ist eine vorherige Genehmigung der südafrikanischen Steuerbehörde (SARS) erforderlich. Darüber hinaus hat SARS festgelegt, wie die elektronische Rechnung aussehen muss und welche Bedingungen für ihre elektronische Aufbewahrung gelten. 

Simbabwe

Dem Beispiel anderer afrikanischer Länder folgend, wird Simbabwe ab Januar 2022 die Einreichung elektronischer Rechnungen über elektronische Steuerregister (Electronic Tax Registers, ETR) vorschreiben. Die ETRs senden in Echtzeit Informationen über die Transaktionen der Steuerzahler an die Steuerbehörde ZIMRA. 

Ausstellung von e-Rechnungen in Afrika

Afrika befindet sich mitten in einem Prozess der Ausweitung des E-Invoicing und der E-Tax Compliance. Die Zielsetzungen für die Einhaltung der Steuervorschriften ändert sich täglich, und es ist eine Herausforderung, den neuen Anforderungen gerecht zu werden. Die Global Compliance-Plattform von EDICOM kann Unternehmen, die auf dem Kontinent präsent sind, dabei unterstützen, jedes elektronische Dokument auszutauschen und somit alle von den einzelnen Behörden geforderten Anforderungen zu erfüllen. Dank des E-Invoicing Observatory von EDICOM sind alle unsere Dienstleistungen immer auf dem neuesten Stand und an die neuesten Entwicklungen weltweit angepasst, so dass Ihr Unternehmen jederzeit reibungslos arbeiten kann, wo auch immer Sie Ihre Geschäfte tätigen müssen.

Darüber hinaus verfügt EDICOM über ein Büro in Marokko, das als Operationszentrum für Afrika und den Nahen Osten eingerichtet wurde, um multinationale Unternehmen bei der Entwicklung ihrer Geschäfte in der Region zu unterstützen.

 

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