Elektronische Rechnungsstellung in El Salvador: Vorschriften, Funktionsweise und Verpflichtungen

Die elektronische Rechnung in El Salvador ist ein Projekt der Generaldirektion für innere Steuern des Finanzministeriums (DGII), das darauf abzielt, das Steuersystem durch die Digitalisierung von Steuerdokumenten zu modernisieren. Mit elektronischen Steuerdokumenten (ETD) werden Ihre Rechnungen online ausgestellt, signiert und versendet und dabei die gesetzlichen Vorschriften einhalten. Dieses System verbessert die Steuerkontrolle, verringert die Steuerhinterziehung und vereinfacht Ihre Buchhaltungsprozesse.

Rechtlicher Rahmen für die elektronische Rechnungslegung in El Salvador

Der rechtliche Rahmen für die elektronische Rechnungslegung in El Salvador hat sich in den letzten Jahren weiterentwickelt und ein digitales System geschaffen, das für bestimmte Steuerzahler verpflichtend und für andere freiwillig ist. Die wichtigste Änderung erfolgte am 30. August 2022 mit der Verabschiedung der Gesetzesverordnung Nr. 487, mit dem 14 Artikel des Steuergesetzbuchs geändert und neue Bestimmungen über die Ausstellung, die Übermittlung, den Empfang und die Ungültigerklärung elektronischer Steuerdokumente (DTE) eingeführt wurden.

Mit dieser Reform erhielt die Generaldirektion für innere Steuern (DGII) die Befugnis Folgendes zu definieren:

• Die Arten von zugelassenen DTE.
• Die Regeln, Formate und Fristen für ihre Ausstellung und Übermittlung.
• Die Bedingungen für die Zustellung an den Empfänger.
• Die Aufbewahrungsrichtlinien für Steuerzahler (mindestens 10 Jahre).

Später, am 29. Februar 2024, verabschiedete die gesetzgebende Versammlung die Gesetzesverordnung Nr. 960, mit der die Artikel 114 und 119-G des Steuergesetzbuchs geändert wurden. Mit dieser Änderung wurden neue Pflichtfelder im Empfängerbereich elektronischer Rechnungen des Typs „Elektronische Rechnung“ eingeführt, insbesondere für Transaktionen, die 25.000 USD oder mehr betragen.

Beide Erlasse schufen die rechtlichen und technischen Grundlagen für eine umfassende Einführung des Systems. Dank dieser Gesetzgebung entwickelt sich El Salvador im Einklang mit anderen Ländern der Region, um sein elektronisches Rechnungssystem zu konsolidieren und die Einhaltung der Steuervorschriften zu verbessern.

Umsetzungsfristen und Verpflichtung für die Steuerzahler

Der Prozess der Einführung der elektronischen Rechnung in El Salvador begann im Jahr 2023 mit der obligatorischen Einbeziehung großer Steuerzahler. Seitdem hat die Generaldirektion für innere Steuern (DGII) den Deckungsbereich schrittweise erweitert und neue Unternehmen und Sektoren im Rahmen eines gestaffelten Einführungsmodells einbezogen.

Im Gegensatz zu anderen Ländern hat El Salvador keinen allgemeinen Terminkalender veröffentlicht, sondern weist jedem Unternehmen ein bestimmtes Gründungsdatum zu. Dies ermöglicht einen individuelleren und kontrollierteren Übergang. Wenn Sie noch nicht verpflichtet sind, elektronische Steuerdokumente (DTE) auszustellen, können Sie Ihre Einführung freiwillig beantragen und mit dem digitalen System arbeiten.

Das Portal „Conozca fecha para ser emisor“

Um herauszufinden, ob und ab wann Sie DTE ausstellen müssen, besuchen Sie das Portal „Conozca fecha para ser emisor“, das das Finanzministerium den Firmen bereitstellt. Nach Angabe Ihrer Steueridentifikationsnummer (NIT) wird das Datum angegeben, an dem Sie im System erfasst wurden.

So funktioniert die elektronische Rechnungslegung in El Salvador

Die elektronische Rechnung in El Salvador ist so konzipiert, dass der gesamte Rechnungsstellungsprozess elektronisch erfolgt und die von der Generaldirektion für innere Steuern (DGII) festgelegten Standards erfüllt werden. Dies ist generell der Informationsfluss:

• Erzeugung des DTE: Die Rechnung wird in Ihrem Rechnungssystem unter Einhaltung des strukturierten JSON-Formats und der von der DGII geforderten Daten erstellt.
• Elektronische Signatur: Das DTE wird mit dem von der DGII ausgestellten elektronischen Zertifikat digital signiert, was seine Authentizität gewährleistet.
• Versand an DGII: Das Dokument wird an das Finanzministerium übermittelt, wo es validiert und mit einem Eingangsstempel versehen wird, wenn es alle Anforderungen erfüllt.
• Lieferung an den Kunden: Nach der Genehmigung werden dem Kunden das DTE und seine lesbare Version elektronisch zugesendet.
• Verifizierung: Der Kunde kann die Gültigkeit des DTE online mit dem im Dokument enthaltenen eindeutigen Codes überprüfen.

Arten von elektronischen Steuerdokumenten (DTE) in El Salvador

Das elektronische Rechnungsstellungssystem in El Salvador sieht verschiedene Arten von elektronischen Steuerdokumenten (DTE) vor, die jeweils für einen spezifischen Fall im Handels- und Steuerbereich bestimmt sind. Alle müssen im JSON-Format erstellt werden, die von der DGII festgelegten Pflichtfelder enthalten und mit dem Eingangsstempel validiert werden, um rechtsgültig zu sein. 

Derzeit sind die folgenden Arten von DTE zugelassenen>

• Rechnung
• Exportrechnung
• Steuergutschein
• Abrechnungsbeleg
• Quellensteuerbeleg
• Abrechnungsbeleg für die Buchhaltung
• Lieferschein
• Lastschrift
• Gutschrift
• Rechnung für eine steuerbefreite Person
• Spendenbeleg

Jedes dieser Dokumente hat seine eigenen technischen Spezifikationen, die seine Struktur, seine Verwendung und seine obligatorischen Felder festlegen. So müssen beispielsweise Gutschriften oder Lastschriften mit einer zuvor ausgestellten Rechnung verknüpft sein, während der Spendenbeleg die Identifizierung des Empfängers und einen Nachweis über die Herkunft der gespendeten Ware oder Dienstleistung erfordert.

Anforderungen für die elektronische Rechnungslegung in El Salvador

Um in El Salvador mit der Ausstellung elektronischer Steuerdokumente (DTE) zu beginnen, müssen eine Reihe von Anforderungen erfüllt sein, die von der Generaldirektion für innere Steuern (DGII) festgelegt wurden. Diese Anforderungen gewährleisten, dass die Ausstellung, Unterzeichnung und Übermittlung von Dokumenten unter Einhaltung der geltenden Vorschriften erfolgt. Zu den wichtigsten technischen Anforderungen gehören:

• Beantragung der Eintragung als Aussteller von DTEs beim Finanzministerium
• Ein gültiges elektronisches Signaturzertifikat, das von der DGII ausgestellt wurde
• Ein mit den DGII-Standards kompatibles Rechnungssystem
• Generierung der DTEs im JSON-Format, entsprechend den für jeden Dokumententyp definierten Schemata
• Validierung jedes DTE und Eingangsstempel der Steuerbehörde
• Aufbewahrung der in elektronischer Form ausgestellten Dokumente für mindestens 10 Jahre

Systeme zur Ausstellung von elektronischen Steuerdokumenten (DTE) in El Salvador

In El Salvador gibt es zwei Systeme, die das Finanzministerium für die Ausstellung von elektronischen Steuerdokumenten (DTE) bereitstellt. Jedes System ist für verschiedene Arten von Steuerzahlern konzipiert, je nach Umfang der ausgestellten Dokumente und dem erforderlichen Automatisierungsgrad.

Rechnungssystem DTE - DGII

Es handelt sich um ein kostenloses Webtool, das von der DGII entwickelt wurde und sich an Unternehmen mit geringem Umsatz richtet. Es ermöglicht die manuelle Ausstellung, Unterzeichnung und Versendung von DTEs eines nach dem anderen, und auch den Download ihrer grafischen Darstellung. Es ist ideal, wenn nur wenige Dokumente pro Monat ausgestellt werden oder das Unternehmen kein eigene elektronische Rechnungsstellungslösung hat.

Übertragungssystem für DTEs

Dieses System lässt sich in Ihre E-Rechnungslösung integrieren, so dass Sie automatisch DTEs erstellen, unterzeichnen und versenden können. Es ist die effizienteste Option für Unternehmen, die ein größeres Dokumentenaufkommen haben oder ihre Buchhaltungsprozesse automatisieren müssen.

EDICOM, weltweiter Anbieter von elektronischen Rechnungen und nachgewiesene Einhaltung der Steuervorschriften

EDICOM ist ein internationales Referenzunternehmen für elektronische Rechnungsstellung und Lösungen zur Einhaltung von Steuervorschriften und beteiligt sich aktiv am Prozess der Steuerumgestaltung in El Salvador. Unsere globale Plattform automatisiert die Ausstellung, Unterzeichnung, Übermittlung und Archivierung von elektronischen Steuerdokumenten (ETD) und erfüllt dabei die technischen und rechtlichen Anforderungen der Generaldirektion für innere Steuern (DGII).

Die EDICOM-Lösung lässt sich problemlos in die internen Verwaltungssysteme der Unternehmen integrieren, wodurch die Arbeitsabläufe optimiert, manuelle Fehler minimiert und die Validierung der Dokumente durch das Finanzministerium sichergestellt werden. Darüber hinaus bietet sie die sichere digitale Archivierung, die die Aufbewahrung der DTEs für den vorgeschriebenen Zeitraum von 10 Jahren garantiert.

Dank seiner Erfahrung in komplexen regulatorischen Umgebungen bietet EDICOM eine skalierbare Lösung, die an verschiedene Steuermodelle angepasst werden kann. Dies ermöglicht es den Unternehmen, sowohl in El Salvador als auch in anderen Ländern, in denen sie tätig sind, mit voller Rückverfolgbarkeit und Steuersicherheit zu arbeiten.