Wie ist die elektronische Rechnungsstellung in Ecuador

Die elektronische Rechnungsstellung in Ecuador befindet sich in der Endphase ihres Einführungsprogramms. Das 2014 von der ecuadorianischen Steuerbehörde (IRS) initiierte Projekt endete im November 2022 mit der Einbindung von 100 % aller Steuerzahler.

Elektronisches Rechnungssystem Ecuadors

Das ecuadorianische Rechnungsstellungssystem folgt einem Ausstellungsmodell mit der Bezeichnung Offline. Elektronische Belege sind die Bezeichnung für elektronische Rechnungen. Die elektronischen Belege werden über die vom Aussteller beauftragte Plattform für elektronische Rechnungsstellung erstellt und signiert. Die elektronischen Rechnungen werden an die SRI geschickt, die sie validiert und genehmigt. Nach der Validierung und Autorisierung werden sie zusammen mit dem von der SRI zugewiesenen Autorisierungscode und einer grafischen Darstellung (RIDE) an den Empfänger gesendet. Es ist wichtig zu beachten, dass die Empfänger ihr Einverständnis zum Erhalt der elektronischen Belege gegeben haben müssen. Falls der Empfänger nicht zustimmt, dem Emittenten nicht die notwendigen Informationen für die Übermittlung des elektronischen Belegs zur Verfügung stellt oder ausdrücklich den Ausdruck des Belegs verlangt, müssen die Emittenten den RIDE ausdrucken und zustellen.

Voraussetzungen für die Zulassung als Aussteller elektronischer Rechnungen

• Sie verfügen über ein Zertifikat für eine elektronische Signatur.
• Sie haben eine Lösung zur Erstellung elektronischer Belege in Übereinstimmung mit den technischen Anforderungen der SRI in Auftrag gegeben.
• Sie müssen bei der SRI Online registriert sein (Formular 361).
• Sie besitzen eine registrierte Lastschriftvereinbarung.

Elektronische Belege

Elektronische Belege sind Steuerdokumente in elektronischem Format, die den rechtlichen und regulatorischen Anforderungen des IRS entsprechen.

Arten von elektronischen Belegen

• Rechnungen
• Abrechnungen für den Kauf von Waren und Dienstleistungen
• Gutschriften
• Lastschriften
• Quellensteuer
• Empfehlungsleitfäden

Format

Im digital signierten XML-Format strukturierte Datei. Xml 1.0.

Speicherung

Sowohl der Aussteller als auch der Empfänger sind verpflichtet, elektronische Belege 7 Jahre lang aufzubewahren.

Neuer Beschluss Nr. NAC-DGERCGC24-00000008

Die Steuerbehörde (SRI) kündigte am 29. Februar 2024 mit der Veröffentlichung der RESOLUTION Nr. NAC-DGERCGC24-00000008, die neue Quellensteuersätze ab März 2024 festlegt, wichtige Steueränderungen an.

Die Aktualisierung, die in EC v2.26 detailliert beschrieben ist, beinhaltet bedeutende Änderungen, die sich sowohl auf die Mehrwertsteuer (IVA) als auch auf die Einkommenssteuer-Quellensteuersätze auswirken.
Zu den wichtigsten Punkten der Verordnung gehören:

• Neuer Mehrwertsteuersatz von 13 %: Es wird eine Anpassung des Mehrwertsteuersatzes vorgenommen, der nun bei 13 % liegt.
• Aktualisierung der Prozentsätze des Einkommensteuereinbehalt: Es werden neue Einkommenssteuersätze definiert, die von den Steuerpflichtigen bei der Zahlung oder Anrechnung des steuerpflichtigen Einkommens anzuwenden sind.

Die Prozentsätze für die Einbehaltung variieren zwischen 0 % und 10 %, wobei in der Entschließung verschiedene Staffeln angegeben sind. Darüber hinaus wird festgelegt, dass Zahlungen, die nicht unter die spezifischen Einbehaltungsprozentsätze fallen, mit einem Einbehalt von 2,75 % belegt werden.
Zu den wichtigsten Punkten der Verordnung gehören die Einbehaltung von Zahlungen an Gebietsfremde für gelegentliche Dienstleistungen, die Anwendung mehrerer Prozentsätze je nach Art der Einkünfte und einige spezifische Ausnahmen.

Es ist wichtig zu beachten, dass der Einbehalt zum Zeitpunkt der Zahlung oder der Kontogutschrift erfolgt, je nachdem, was zuerst eintritt. Andererseits dürfen Zahlungsaggregatoren und Online-Marktplätze einen einzigen Einbehaltungsbeleg für die innerhalb eines Monats getätigten Transaktionen ausstellen.
Diese Maßnahmen stellen eine erhebliche Anpassung der steuerlichen Pflichten dar und sollen das Steuersystem stärken, um Gerechtigkeit und Effizienz bei der Steuererhebung zu gewährleisten.

Steuerreform "Ley orgánica de eficiencia económica y generación de empleo" (Organisches Gesetz zur wirtschaftlichen Effizienz und zur Schaffung von Arbeitsplätzen)

Am 19. Dezember 2023 verabschiedete die Nationalversammlung die Steuerreform, die als "Organisches Gesetz für wirtschaftliche Effizienz und die Schaffung von Arbeitsplätzen" bekannt ist und am 1. Januar 2024 in Kraft trat.

Die wichtigsten Neuerungen der Steuerreform sind:

1. Erstellung von Selbsteinbehaltungen:

• Die Reform sieht vor, dass Unternehmen, die als große Steuerzahler gelten, bis auf einige Ausnahmen von der Einbehaltung der Einkommensteuer an der Quelle befreit werden. In ihrem Fall müssen sie einen monatlichen Selbsteinbehalt auf ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen vornehmen.
• Am 12. Januar wurde der Beschluss Nr. NAC-DGERCGC24-00000003 über die Vorschriften für den Selbsteinbehalt der Einkommensteuer durch Unternehmen, die als große Steuerzahler eingestuft sind, formell verabschiedet.

Der Selbstbehalt wird auf das monatliche steuerpflichtige Einkommen erhoben, und es wird ein entsprechender Quellensteuerbeleg ausgestellt.

Ausnahmen vom Selbsteinbehalt:
Einkommensquellen wie Verträge über die Exploration und Ausbeutung von Kohlenwasserstoffen mit dem ecuadorianischen Staat, Verträge mit staatlichen Stellen, dezentralen autonomen Regierungen und Sozialversicherungseinrichtungen.

Ausgenommen sind steuerpflichtige Einkünfte, die besonderen Einkommenssteuerregelungen gemäß dem Internal Tax Regime Law unterliegen, sowie Einkünfte, die anderen gesetzlich festgelegten Selbsteinbehaltsregelungen unterliegen.

Berechnung im Falle der Ununterscheidbarkeit der Einkünfte:
Wenn ein großer Steuerzahler nicht in der Lage ist, zwischen steuerpflichtigen und steuerfreien Einkünften zu unterscheiden, wird der Selbstbehalt auf der Grundlage des gesamten monatlich erzielten Einkommens berechnet.

Die prozentualen Bandbreiten der Autokorrektur nach Wirtschaftszweigen sind wie folgt: 

• Zuschlag: Wenn der Steuerpflichtige den Selbsteinbehalt, zu dem er verpflichtet ist, nicht oder nur teilweise vorgenommen hat, muss er diese Beträge mit den entsprechenden Zinsen nachzahlen, unbeschadet der Geldstrafe in Höhe von 100 % des Einbehalts.
• Abrechnung und Zahlung: Das Formular für die Erklärung und Zahlung des Selbstbehalts, auf das in diesem Rechtsakt Bezug genommen wird, entspricht demselben Formular, das für die Abrechnung und Zahlung des Einkommensteuerabzugs an der Quelle verwendet wird.

- Einreichung und Zahlung der Erklärung: Bis zum elften (11.) Tag des jeweiligen Monats, in dem die Verpflichtung abläuft, ohne Berücksichtigung der neunten Stelle des Registers der einzelnen Steuerzahler.
- Melde- und Zahlungsfristen: Bis zu den unten angegebenen Daten, entsprechend der neunten Ziffer der Von Von RUC-Nummer:

2. In die elektronischen Belege den Text "GROSSE STEUERZAHLER" und die Nummer des Beschlusses, der sie als solche einstuft, aufzunehmen.

Am 29. Dezember 2023 wurde das Dekret 99 erlassen, das festlegt, dass Steuerzahler, die von der Steuerverwaltung als Großsteuerzahler eingestuft werden, auf ihren elektronischen Verkaufsbelegen den Vermerk "Großsteuerzahler" zusammen mit der Nummer des Beschlusses, der sie als solche einstuft, anbringen müssen, und zwar mit den dafür geeigneten Mitteln.
 

Was sind die Änderungen des Dekrets Nr. 430 von 2010?

Der Erlass Nr. 430-2010, auch bekannt als "Verordnung über Verkaufsbelege, Quellensteuer und ergänzende Dokumente", legt die Verpflichtung fest, den Status des Steuerpflichtigen auf dem elektronischen Verkaufsbeleg anzugeben, mit der Angabe, dass es sich um einen "großen Steuerzahler" handelt, sowie der entsprechenden Beschlussnummer.

"15. Steuerpflichtige, die von der Steuerverwaltung als Großsteuerzahler eingestuft werden, müssen auf ihren elektronischen Verkaufsbelegen in geeigneter Weise den Vermerk 'Großsteuerzahler' und die Nummer des Beschlusses, der ihnen diese Einstufung verleiht, anbringen".

Dies bedeutet, dass die gedruckte Darstellung des elektronischen Dokuments (RIDE) die Visualisierung dieser Informationen ermöglichen muss.

Wo kann ich überprüfen, ob ich als großer Steuerzahler eingestuft bin?

Die mit der Kategorie "Großer Steuerzahler" bezeichneten Unternehmen können in der Liste des "Katasters der großen Steuerzahler" eingesehen werden. Wenn Sie Fragen haben oder wissen möchten, ob Ihr Unternehmen in die Kategorie "Großer Steuerzahler" fällt, können Sie sich an unser Salesteam wenden.

Eine automatisierte Lösung für die Ausstellung von elektronischen Belegen

EDICOM hat eine internationale Plattform für elektronische Rechnungen entwickelt, um den elektronischen Beleg gemäß den Anforderungen der ecuadorianischen Steuerbehörde zu erstellen, zu versenden und zu speichern. Dieser Prozess wird automatisch durchgeführt, so dass die Unternehmen den Zeitaufwand für diese Verwaltungsaufgaben reduzieren.

Die Einführung der elektronischen Rechnung ist schnell und einfach. Alle ecuadorianischen Steuerzahler, die dies wünschen, können dieses neue elektronische System unter Nutzung der EDICOM-Dienste einführen.