Elektronische Rechnungsstellung in Chile: Wie man die Anforderungen der Steuerbehörde erfüllt und DTE automatisch ausstellt

Die E-Rechnung ist in Chile seit 2018 obligatorisch und Teil des vom Servicio de Impuestos Internos (SII, chilenische Steuerbehörde) vorangetriebenen Prozesses zur Modernisierung des Steuerwesens. Dieses Modell verlangt, dass alle Unternehmen ihre elektronischen Steuerdokumente (DTE) in digitaler Form ausstellen, die zuvor vom SII validiert werden müssen. Im Folgenden erklären wir, wie das System funktioniert, welche Dokumente erstellt werden müssen und wie die Verwaltung der elektronischen Rechnungsstellung durch Lösungen automatisiert werden kann, die an die Bedürfnisse jedes Unternehmens angepasst sind.

Stand der elektronischen Rechnungsstellung in Chile: von der Freiwilligkeit zur Verpflichtung

Chile begann seinen Übergang zur elektronischen Rechnungsstellung im Jahr 2003, als die Steuerbehörde (Servicio de Impuestos Internos, SII) das System auf freiwilliger Basis für Steuerzahler einführte. Später, mit Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 20.727 im Jahr 2014, wurde die Verwendung für alle Unternehmen verbindlich vorgeschrieben, wobei die Umsetzung schrittweise bis zur vollständigen Einführung am 1. Februar 2018 erfolgte. Seitdem müssen alle Steuerunterlagen in elektronischer Form ausgestellt werden, wobei Papierdokumente ihre Gültigkeit verlieren.

Neueste Beschlüsse der SII: aktuellste Änderungen*

Mit dem Ziel, die Digitalisierung und Steuerkontrolle weiter voranzutreiben, hat die SII neue Beschlüsse veröffentlicht, die zusätzliche Verpflichtungen für das elektronische Rechnungsstellungssystem einführen.

Ausnahmebeschluss Nr. 99/2025: Formalisierung der Aufnahme der Geschäftstätigkeit gegenüber der Steuerbehörde SII für Anbieter digitaler Plattformen

Betreiber von Zahlungsmitteln, Marketplaces und Finanzinstituten sind verpflichtet, zu überprüfen, ob die auf ihren Plattformen registrierten Verkäufer oder Lieferanten ihre Tätigkeit beim SII angemeldet haben. Diese Anforderung soll sicherstellen, dass alle an der digitalen Lieferkette beteiligten Akteure ordnungsgemäß als aktive Steuerzahler registriert sind.

Ausnahmeregelung Nr. 53/2025: Verpflichtung zur Ausstellung einer elektronischen Quittung bei Verkäufen im Ladengeschäft

Dieser Beschluss, der den vorigen Beschluss Nr. 12/2025 ändert, legt fest, dass bei allen Präsenztransaktionen dem Endverbraucher eine gedruckte oder digitale Kopie des elektronischen Belegs oder Zahlungsnachweises ausgehändigt werden muss. Diese Anforderung gilt unabhängig vom verwendeten Zahlungsmittel und umfasst verschiedene digitale Kanäle wie E-Mail, SMS, QR-Codes oder Messaging-Apps.

Ausnahmeregelung Nr. 154/2025: Obligatorische Registrierung von Versandpapieren und neuen Transportarten

Es wird ein Register für Versandpapiere im SII eingeführt, in dem die Art des Transports (Verkauf, Konsignation, interner Transport u. a.) anzugeben ist. Die Versandpapiere sind nur für einen einzigen Transport und ein einziges Fahrzeug gültig und müssen detaillierte Angaben enthalten, wie z. B.:

• Absender- und Empfängeradresse.
• Angaben zum Fahrer und Spediteur.
• Fahrzeugkennzeichen.
• Vollständige Beschreibung der transportierten Güter.

Wie funktioniert das elektronische Rechnungsstellungssystem in Chile?

Das elektronische Rechnungsstellungssystem in Chile basiert auf der vorherigen Validierung der elektronischen Steuerdokumente (DTE) durch die Steuerbehörde SII. Das bedeutet, dass diese Dokumente, bevor sie an den Endkunden gesendet werden, zunächst zur Validierung an die SII übermittelt werden müssen. Erst nach dieser Validierung können sie im XML-Format an den Endempfänger gesendet werden.

Der elektronische Aussteller ist sowohl zum Senden als auch zum Empfangen von DTE berechtigt. Jedes von ihm ausgestellte Dokument wird über das Rechnungsstellungssystem übermittelt. Nach der Validierung durch die SII wird es an den Aussteller zurückgesandt und an den Empfänger weitergeleitet, der acht Tage Zeit hat, es anzunehmen oder formell abzulehnen. Wenn innerhalb dieser Frist keine Maßnahmen ergriffen werden, gilt das Dokument als stillschweigend angenommen.

Elektronische Rechnungsstellungssysteme für die Ausstellung von DTE in Chile

Es gibt zwei Optionen für die Ausstellung der DTE in Chile:

• Kostenloses System der SII: Entwickelt für kleine Unternehmen mit geringem Emissionsvolumen. Es lässt sich nicht in andere Verwaltungssysteme integrieren und unterstützt nur bestimmte Dokumenttypen.
• Eigenes System oder Marktsystem: Es kann eine eigene Software entwickelt oder eine technologische Lösung wie die von EDICOM implementiert werden. Diese Art von System ist für die Ausgabe großer Mengen von elektronischen Dokumenten oder die Integration in ERP- und andere Verwaltungsplattformen konzipiert.

Arten von elektronischen Steuerdokumenten (DTE)

Die SII legt verschiedene Arten von DTE fest, die je nach Art der Transaktion ausgestellt werden müssen. Jede davon erfüllt eine bestimmte Funktion und ist für den Aussteller und den Empfänger steuerlich und rechtlich gültig. Alle DTE müssen eine elektronische Signatur enthalten, um ihre Integrität und Authentizität zu gewährleisten.

Dies sind die wichtigsten obligatorischen elektronischen Daten:

• Elektronische Rechnung: Ersetzt die herkömmliche Rechnung in Papierform. Sie muss vom SII genehmigt sein und enthält Angaben zu den verkauften Produkten oder Dienstleistungen, den Preisen und der Zahlungsweise.
• Rechnung ohne Mehrwertsteuer oder mehrwertsteuerbefreite Rechnung: Für steuerbefreite Transaktionen.
• Kaufrechnung: Diese muss ausgestellt werden, wenn Sie als Mehrwertsteuer-Einbehaltungsstelle für bestimmte Transaktionen zugelassen sind.
• Elektronischer Versandlieferschein: Wird bei der Lieferung von Waren ohne sofortige Rechnung ausgestellt. Überprüft und bestätigt die Lieferung.
• Rechnungsabrechnung: Wird bei Konsignationsgeschäften verwendet, einschließlich vereinbarter Verkäufe und Provisionen.
• Gutschriften und Lastschriften: Ermöglichen die Stornierung oder Änderung des Betrags einer bereits ausgestellten Rechnung.
• Rechnungen und Gutschriften/Lastschriften für den Export: Sie erfüllen ähnliche Funktionen wie inländische Rechnungen, jedoch mit zusätzlichen Anforderungen wie der Angabe des Hafens, des Transportunternehmens und der Fremdwährung.

Wie man eine elektronische Rechnung beim SII akzeptiert oder beanstandet

Der Empfänger hat das Recht, eine elektronische Rechnung anzunehmen oder abzulehnen, wenn er mit ihrem Inhalt nicht einverstanden ist. Er kann unter anderem Fehler im Betrag, nicht gelieferte Produkte oder nicht vereinbarte Bedingungen beanstanden. Er hat ab Erhalt der Rechnung eine Frist von 7 Tagen, um seine formelle Beanstandung beim SII einzureichen.

Wenn er dies nicht innerhalb der Frist tut, gilt die Rechnung automatisch als akzeptiert, auch wenn sie nicht physisch eingegangen ist. Um die Kontrolle über diese Prozesse zu behalten, verfügt das SII über ein Abfragesystem, mit dem der Status der ausgestellten und beanstandeten Dokumente überprüft werden kann. Diese Nachverfolgung ist entscheidend, um die vollständige Kontrolle über Ihre Rechnungen zu behalten und Komplikationen bei der Steuererklärung zu vermeiden.

Nicht erhaltene, aber beim SII gemeldete Rechnungen: Wie man damit umgeht

Es kann vorkommen, dass einige Lieferanten Rechnungen ausstellen, die für die Steuerbehörde gültig sind, aber nicht in Ihrem internen System ankommen. Wenn die Diskrepanz nicht rechtzeitig entdeckt wird, werden diese Rechnungen automatisch in den Entwurf der Umsatzsteuererklärung (F29) übernommen und wirken sich auf Ihre Buchhaltung aus.

Um solche Probleme zu vermeiden, ermöglichen Lösungen wie die von EDICOM einen täglichen Abgleich der beim SII gemeldeten Dokumente mit denen, die in Ihrem ERP-System registriert sind. Bei einer Abweichung gibt das System eine Warnmeldung aus, und wenn das Dokument nicht innerhalb von 24 Stunden eingeht, wird automatisch eine Reklamation generiert, um die unzulässige Aufnahme des DTE zu blockieren.

Elektronischer Versandleitfaden: Wann und wie muss er ausgestellt werden?

Der elektronische Versandleitfaden muss immer dann ausgestellt werden, wenn Waren ohne Begleitrechnung geliefert werden. Dieses Dokument dient als Nachweis für die Lieferung der Waren und muss vom SII nummeriert und abgestempelt sein.

Gemäß den Vorschriften muss die entsprechende Rechnung spätestens am zehnten Tag des Monats nach der Lieferung der Waren ausgestellt werden. Das späteste zulässige Datum ist jedoch der letzte Tag des Liefermonats. Darüber hinaus muss die Rechnung die Nummer des Versandbriefs enthalten, um die vollständige Rückverfolgbarkeit des Geschäftsvorfalls zu gewährleisten.

Aufbewahrung von elektronischen Daten: Fristen und Formate

Die ausgestellten und empfangenen DTE müssen sechs Jahre lang aufbewahrt werden und müssen im vom SII validierten XML-Format vorliegen. Als Aussteller muss die Speicherung und der Zugriff auf diese Dokumente im Falle einer Steuerprüfung gewährleistet sein. Die DTE sind Teil der Buchhaltungsunterlagen und müssen jederzeit verfügbar sein.

Der Empfänger muss die empfangenen elektronischen Dokumente ebenfalls aufbewahren, es sei denn, es handelt sich um einen manuellen Empfänger (der nicht für den elektronischen Betrieb zugelassen ist), der in diesem Fall die gedruckte Version aufbewahren kann. Die Rückverfolgbarkeit und Sicherheit dieser Dateien ist für die Gewährleistung der Einhaltung der Vorschriften von entscheidender Bedeutung.

Elektronischer Beleg: technische Anforderungen und geltende Vorschriften

Der elektronische Beleg ist der Kaufbeleg für den Endverbraucher zum Zeitpunkt des Kaufs. Im Gegensatz zum Papierbeleg enthält dieses Dokument eine Aufschlüsselung des Nettopreises, der Mehrwertsteuer und des Gesamtbetrags. Er muss innerhalb einer Stunde nach Ausstellung an die Steuerbehörde SII übermittelt werden.

Darüber hinaus muss eine tägliche Umsatzübersicht mit den Transaktionen des Vortages erstellt, elektronisch signiert und an die SII übermittelt werden. Die elektronischen Belege müssen:

• In XML Format
• Eine elektronische Signatur enthalten.
• Müssen über sechs Jahre aufbewahrt werden.
• Den Folio-Autorisierungscode (CAF) zur Hand haben.
• Obligatorische Aushändigung einer schriftlichen Quittung bei Verkäufen im Ladengeschäft

Bei Änderung einer bereits ausgestellten Rechnung muss eine elektronische Gutschrift erstellt werden. Wenn der Kunde ein Produkt mit einem höheren Wert erwirbt, kann eine neue Rechnung über die Differenz ausgestellt werden.

EDICOM, globaler Anbieter von elektronischer Rechnungsstellung und Steuerkonformität

EDICOM, internationaler Marktführer für Lösungen im Bereich elektronische Rechnungsstellung und Steuerkonformität, bietet eine umfassende Plattform, die alle Anforderungen des SII in Chile erfüllt. Unsere Lösung automatisiert die Erstellung, Validierung, den Versand und den Empfang von DTE, gewährleistet die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und optimiert Ihre internen Prozesse.

Die Plattform umfasst erweiterte Funktionen zur Integration mit Managementsystemen, vollständige Rückverfolgbarkeit jedes Dokuments, automatische Validierungen, Ereigniskontrolle und Erkennung von Abweichungen zu den SII-Aufzeichnungen. Darüber hinaus ist sie für den Einsatz in globalen Umgebungen ausgelegt und passt sich den technischen und steuerlichen Anforderungen von mehr als 85 Ländern an.

Dank dieser Integration ist es möglich, nicht erhaltene Rechnungen zu identifizieren und zu verwalten, Fehler im Formular 29 zu vermeiden und bei Unstimmigkeiten schnell zu reagieren. Mit EDICOM vereinfachen Sie Ihre elektronische Rechnungsstellung, gewährleisten die Rückverfolgbarkeit Ihrer Vorgänge und behalten die vollständige Kontrolle über Ihre Steuerkonformität.